ИП (индивидуальный предприниматель) – это физическое лицо, которое путем государственной регистрации получил официальное разрешение на осуществление коммерческой и хозяйственной деятельности. Процедура регистрации ИП значительно проще, чем регистрация ООО, АО и других коммерческих организаций. Предприниматели зачастую освобождены от ведения сложного бухгалтерского учета и имеют право выбрать налоговую систему, которая во многом снизит финансовую нагрузку в плане обязательств перед государством.
Какие налоги платит ИП с дохода
Вид налога и его размер напрямую зависит от той системы налогообложения, которую использует предприниматель. На данный момент существует 5 налоговых режимов:
- ОСНО
- УСН
- ПСН
- ЕНВД
- ЕСХН
Каждый из них обладает конкретными требованиями к бизнесу (вид деятельности, количество сотрудников, сумма годового дохода) и дает определенные условия выплаты налогов. Поэтому, начиная коммерческую деятельность, любой предприниматель должен обратить особое внимание на выбор системы налогообложения.
После регистрации ИП, предприниматель сам выбирает налоговую систему и сообщает о ней посредством письменного уведомления в регистрационный отдел ФНС. Он может сделать это в момент подачи основного пакета документов для регистрации своей деятельности и занесении ее регистрационного номера в ЕГРИП либо в течение 30 дней после получения листа, подтверждающего факт законного ведения бизнеса. Если по истечению установленного срока предприниматель не подаст уведомление о переходе на специальный налоговый режим, ФНС ставит его деятельность на учет по ОСНО.
Налоги на ОСНО
ОСНО применяется ко всем видам деятельности и при любой форме бизнеса. Ее часто называют основной, так как она приписывается каждому бизнесмену автоматически, если тот не подал в установленный срок уведомление о переходе на другую систему.
ИП при постановке на учет по ОСНО обязаны платить следующие виды налогов:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – ставка 13%
- НДС (налог на добавленную стоимость) – ставка 0%, 10%, 20%
- Налог на имущество физических лиц – ставка до 2%
Для каждого налога установлен порядок выплат и отчетности.
Налоги на УСН
УСН является самой популярной системой, поскольку подходит большинству направлениям бизнеса и обязывает выплачивать единый налог, который позволяет не выплачивать НДФЛ и налог на имущество.
ИП платит единый налог по одному из двух способов расчета:
- Для расчета суммы налога необходимо общую сумму доходов умножить на процентную ставку (6%)
- Для расчета суммы налога необходимо разницу между доходом и налогом умножить на процентную ставку (от 5% до 15%)
Важно знать, что понимается под расходами и доходами в данной налоговой системе. Доходами здесь являются не только те, что были получены в результате основной деятельности бизнеса (продажа товара/оказание услуг), но и те, что были получены в результате сторонней деятельности бизнеса (их иначе называют внереализационные доходы). Расходами здесь являются те, что соответствуют перечню, указанному в ст. 346.16 НК РФ.
Налоги на ПСН
Патентная система налогообложения является единственной предназначенной специально для ИП. Однако, чтобы перейти на эту систему, предпринимательская деятельность должна полностью соответствовать требованиям ПСН:
- Вид деятельности указан в перечне, приведенном ст. п. 2. ст. 346.43 НК РФ
- Численность сотрудников не более 15 человек
- Общая сумма реального дохода не превышает 60 млн рублей
При ПСН ИП освобождается от выплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества, за исключением некоторых случаев. Вместо них предприниматель платит налог на потенциальный доход со ставкой, равной 6%.
Важно понимать разницу между потенциальным и реальным доходом. Потенциальным является тот, что установлен налоговыми органами региона как максимально предполагаемый доход, возможный при осуществлении определенного вида деятельности. Реальный доход представляет собой тот доход, что на самом деле получил предприниматель.
Налоги на ЕНВД
Перейти на ЕНВД предприниматель может только в том случае, если его деятельность соответствует установленным ФСН требованиям к бизнесу на ЕНВД, что роднит его с ПСН:
- Вид деятельности указан в перечне, приведенным в ст. 346.26 НК РФ
- Численность сотрудников не более 100 человек
- Деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного договора
ЕНВД предполагает выплату единого налога на вмененный доход. Под вмененным доходом здесь понимается не реальный доход предпринимателя, а средний, который предположительно бизнес получает в этой сфере. Ставка налога зависит от региона и варьируется в районе 7,5%-15%.
ЕНВД заменяет такие налоги, как НДФЛ и НДС. От выплаты налога на имущества предприниматель не освобождается.
Налоги на ЕСХН
ЕСХН применяется в узком направлении бизнеса: сельское хозяйство, растениеводство, животноводство, лесное хозяйство. На данную систему налогообложения могут перейти только сельскохозяйственные производители, которые при ЕСХН выплачивают единый налог и НДС.
Единый налог рассчитывается следующим образом: разница между доходом и расходом умножается на процентную ставку. Процентная ставка, в зависимости от региона, может достигать 6%.
