Правила предоставления документов и осуществления налоговых выплат зависит от налогового режима, при котором ИП или ООО ведут свою деятельность. Всего на территории РФ существует 5 налоговых режимов, среди которых 4 действуют на специальных условиях.
Общая система налогообложения, или ОСН/ОСНО
Автоматически приписывается при регистрации бизнеса. Исключением являются моменты, когда индивидуальные предприниматели и юридические лица сразу предоставили нужный пакет документов, чтобы встать на режим со специальными условиями.
Данная система обладает самыми трудными условиями для реализации коммерческой деятельности, а потому все бизнесмены, у которых есть такая возможность, переходят на другие режимы. Такая возможность отсутствует у предпринимателей и организаций, в найме которых имеется большое число сотрудников. Также перейти с данного режима не могут те, кто обладает доходами выше установленного предела.
Платежи при ОСНО:
- 20% от прибыли
- НДС (0%, 10%, 20%)
- Налог на имущество (2,2%)
Упрощенная система налогообложения, или УСН/УСНО/Упрощенка
Обычно обладает наиболее выгодными условиями для уплаты налогов.
На данную систему может перейти больше направлений бизнеса, чем на другие режимы. На упрощенку могут встать предприниматели и организации, чьи доходы не превышают 112,5 млн рублей. Сотрудников в такой фирме должно быть не более 100. Не могут встать на упрощенку те, кто производит подакцизные товары; занимается страхованием; предоставляет банковские услуги; обладает филиалами.
Платежи при УСНО:
- 6% от общей суммы дохода
- 15% от чистой прибыли (доход – расход = чистая прибыль)
Единый налог на вмененный доход, или ЕНВД/Вмененка
Применяется в таких направлениях коммерческой деятельности, как торговля и сфера услуг. Отличительной чертой ЕНВД является фиксированная сумма предполагаемых доходов и выплата по ним налогов. Таким образом, те, кто стоит на ЕНВД, платят приблизительно одинаковую сумму налогов независимо от того, какая прибыль была получена. Она может быть ниже установленной метки, а может быть и выше.
Платежи при ЕНВД:
- от 7 до 15% от общей суммы предполагаемого дохода в зависимости от региона.
Патентная система налогообложения, или ПСН/Патент
Выплачивать налоги по данной системе могут только индивидуальные предприниматели, в найме у которых не более 15 сотрудников.
При оформлении ИП и ПСН предприниматель получает патент (специальный документ), который позволяет вести коммерческую деятельность. Патент приобретается от 1 до 12 месяцев. Налог на доход выплачивается сразу после получения патента и не зависит от реального будущего дохода.
Платежи при ПСН:
- Разовая выплата в 6% от предполагаемого дохода.
Единый сельскохозяйственный налог, или ЕСХН
Применяется только сельскохозяйственными предприятиями, доход которых составляет не менее 705 от общей сельскохозяйственной деятельности.
Платежи при ЕСХН:
- 6% от чистой прибыли (доход – расход = чистая прибыль).
Другие налоги ИП и организаций
Кроме налогов на прибыль, сумма которых зависит от системы налогообложения, индивидуальные предприниматели должны делать страховые взносы и оплачивать НДФЛ.
ИП делает страховые взносы как за своих работников (15-30% в зависимости от зарплаты сотрудника), так и за себя (31,1% при доходе до 300 тысяч рублей и 1%, если доход превышает эту сумму).
НДФЛ, или налог на доходы физических лиц, обладает фиксированной ставкой независимо от рода деятельности и равен 13%.
